Wer ist von der Erbschaftsteuer befreit?
In Frankreich sind einige Erben vollständig befreit:
- der überlebende Ehegatte;
- der PACS-Partner (eingetragene Partnerschaft) für ererbtes Vermögen.
Achtung: Anders als der Ehegatte ist der PACS-Partner kein gesetzlicher Erbe. Ein Testament ist in der Regel erforderlich, unter Wahrung der Pflichtteilsrechte der Kinder.
Welche Erbschaftsteuer zahlen Kinder?
Jedes Kind hat einen Freibetrag von 100.000 € auf den Anteil von jedem Elternteil. Ein Kind, das 100.000 € erbt, zahlt somit keine Steuer, vorbehaltlich der Schenkungen der letzten 15 Jahre.
Darüber gilt ein progressiver Tarif:
| Steuerpflichtiger Anteil nach Freibetrag | Steuersatz |
|---|---|
| Bis 8.072 € | 5 % |
| 8.072 € bis 12.109 € | 10 % |
| 12.109 € bis 15.932 € | 15 % |
| 15.932 € bis 552.324 € | 20 % |
| 552.324 € bis 902.838 € | 30 % |
| 902.838 € bis 1.805.677 € | 40 % |
| Über 1.805.677 € | 45 % |
Die Sätze gelten stufenweise: Wer die 20-%-Stufe erreicht, zahlt nicht 20 % auf den gesamten Anteil.
Erbschaftsteuer zwischen Geschwistern
Bruder oder Schwester: Freibetrag von 15.932 €, danach:
| Steuerpflichtiger Anteil nach Freibetrag | Steuersatz |
|---|---|
| Bis 24.430 € | 35 % |
| Über 24.430 € | 45 % |
Eine vollständige Befreiung gilt, wenn alle Bedingungen erfüllt sind: ledig, verwitwet, geschieden oder getrennt; über 50 Jahre oder erwerbsunfähig; und in den fünf Jahren vor dem Tod mit dem Erblasser zusammenlebend.
Erbschaftsteuer für Neffen und Nichten
Neffe oder Nichte: Freibetrag von 7.967 €, danach einheitlich 55 %. Sonderregeln gelten bei Repräsentation eines vorverstorbenen oder ausschlagenden Elternteils.
Erbschaftsteuer ohne Verwandtschaft
Erben ohne Verwandtschaft werden am stärksten besteuert: Freibetrag von 1.594 € und 60 %. Erben mit Behinderung erhalten einen zusätzlichen Freibetrag von 159.325 €.
Wie wird die Erbschaftsteuer auf Immobilien berechnet?
Haus, Wohnung oder Grundstück werden zum Verkehrswert am Todestag bewertet. Berücksichtigt werden außerdem:
- abzugsfähige Schulden (laufende Kredite, Bestattungskosten bis 1.500 €…);
- der Anteil jedes Erben;
- die Freibeträge je nach Verwandtschaft;
- ein Abschlag von 20 % auf den Hauptwohnsitz, wenn Ehegatte, PACS-Partner oder minderjähriges Kind dort wohnen.
Beispiel: Wie viel zahlt ein Kind, das 200.000 € erbt?
Ein Kind erhält einen Nettoanteil von 200.000 €, ohne vorherige Schenkungen.
Rechenbeispiel
- Erbanteil
- 200.000 €
- Persönlicher Freibetrag
- − 100.000 €
- Steuerpflichtiger Anteil
- 100.000 €
Stufenweise
- 8.072 € × 5 %
- 403,60 €
- 4.037 € × 10 %
- 403,70 €
- 3.823 € × 15 %
- 573,45 €
- 84.068 € × 20 %
- 16.813,60 €
Gerundeter Betrag, Tarif in direkter Linie, ohne Notarkosten und Sonderfälle.
Muss die Immobilie verkauft werden, um die Steuer zu zahlen?
Nicht unbedingt. Erben können die Immobilie behalten, finanzieren oder verkaufen. Besteht der Nachlass zu mindestens 50 % aus nicht liquiden Werten wie Immobilien, kann die Zahlung auf bis zu drei Jahre verteilt werden – nach Genehmigung und gegen Sicherheiten.
Warum die Immobilie bewerten lassen?
Eine Überbewertung führt zu unnötiger Steuer, eine Unterbewertung zu Nachforderungen mit Zuschlägen. Eine fundierte Bewertung erleichtert zudem die Teilung unter Erben und bereitet einen möglichen Verkauf vor.
MANGOLD REAL ESTATE erstellt begründete Wertgutachten für Häuser, Wohnungen und Gebäude im Erbfall – auf Basis vergleichbarer Verkäufe und genauer Marktkenntnis.
Welche Frist gilt für die Erbschaftserklärung?
In der Regel sechs Monate nach einem Todesfall im französischen Mutterland, zwölf Monate bei Tod im Ausland. Ein Notar ist Pflicht, sobald eine Immobilie zum Nachlass gehört.